为什么企业有利润，现金仍然可能不足

先看实际收到了多少钱、付出了多少钱

销售与收款可能发生在不同月份。采用权责发生制时，企业可能先确认收入，后收到客户付款。当工资、房租和供应商款项到期时，这个时间差很重要。

现金预测从期初现金开始，加上预计收款，再减去预计付款。金额与时间都需要记录：即使开票金额增加，客户下个月才付款，也不能直接解决本月的现金需求。

一个虚构的服务企业案例

假设一家企业当月完成并开票的服务为 18,000 美元，发生经营成本 12,000 美元。在这个简化的权责发生制案例中，未计其他项目的经营利润为 6,000 美元。但若当月只收到 8,000 美元，同时付清上述 12,000 美元成本，经营现金就减少了 4,000 美元。

本示例未计税款、还债、资产购置和期初余额。实际计划需要单独记录这些现金项目。案例是虚构的，不代表客户业绩，也不是对您企业的预测。

准备这五类资料

以企业记录为依据，并明确标注估算值。缺失数字应作为待核实的问题，而不是编造精确预测的理由。

• 预测开始时可用的现金。
• 预计销售额及客户可能付款的时间。
• 经营成本及付款日期。
• 税款、现有贷款还款及一次性支出。
• 一个销售放缓或收款延迟的情景，用来与基准情景比较。

把预测转化为需要回答的问题

找出现金余额最低的月份及背后的假设。比较客户晚付款或支出增加时会发生什么。预测有助于讨论，但不能把尚不确定的收款变成确定收入。

明光咨询工作台将十二个月现金流预测、拟议融资计划和资金项目初筛关联起来。您可以先准备数据，再在申请报告前查看账户条款。